药店税负到底有多重要(药店的税负是多少)
2016年底，福耀玻璃董事长曹德旺赴美设厂引发的“死亡税”风波。至今仍在发酵。各种意见和论点不断被抛出。有支持者，也有反对者。很少。不过，无论利弊，大家都同意一件事，那就是税负问题值得深入讨论。
税负统计口径
查阅资料后我们发现，税负的计算其实并没有统一的标准。业界通常根据政府收入的构成将税负分为大、中、小三类。大口径宏观税负是指政府全部收入占GDP的比重；中口径宏观税负是指税收收入和社会保障缴款之和占GDP的比重；小口径宏观税负是指税收收入占GDP的比重。
不久前，国家税务总局税务科学研究所所长李万福向媒体表示，根据IMF统计测算，2012年至2015年我国大规模宏观税负接近30%，远高于比发达国家42.8%的平均水平还低。发展中国家平均水平为33.4%；按照OECD测算口径，2012年至2015年我国宏观税负中等水平为23.4%，2014年OECD国家平均水平为35.5%； 2012年至2015年，我国小层面宏观税负约为负18.5%，且逐年下降。 IMF数据指出，2013年发达国家为25.9%，发展中国家为20.4%。
基于上述统计模型，从医药零售企业来看，其税负规模较小，主要是缴纳营业税、企业所得税、城市维护建设税等造成的；按中等规模计算的，可在小规模基础上增加为企业职工缴纳的社会保险费和住房公积金；如果按照大口径计算，中口径还需要加上各种杂费，如教育费附加、文化事业建设费、河道养护建设费、防洪费等。 （见表1）
“税”，显性压力
与其他杂项费用相比，表1所列的主要税费是所有企业都面临的。
以益丰药房为例，2016年1月至6月营业收入为176,263.25万元，比去年同期的130,285.12万元增长35.29%。归属于上市公司股东的净利润11,210.13万元，比上年同期的130,285.12万元增长35.29%。同期增长27.57%至8787.59万元。本期缴纳所得税总额3804.75万元，比上年同期3034.32万元增长25.39%，税率为25%。其他营业税金及附加变动情况见表2。如果按照“税负=所得税/（净利润+所得税）”计算，益丰药业的税负为25.34%。
再看一心堂，2016年上半年营业收入为295,175.07万元，比去年同期的249,906.92万元增长18.11%；归属于上市公司股东的净利润19634.17万元，同比增长12.85%。这两项指标绝对值均强于益丰药房，但从本期缴纳企业所得税来看，由上年的1991.82万元增长18.46%至2359.43万元，但仍相去甚远。低于益丰药房。丰达药房3804.75万元。按照上述税负公式计算，益心堂的税负为10.73%，也远低于益丰药房的25.34%。
造成这一结果的原因是一心堂及其子公司按照《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）、《云南省财政厅、云南省国家税务局、云南省地方税务局转发财政部、国家税务总局、海关总署关于贯彻西部大开发税收优惠政策问题的通知》（云财税[2002]19号）、《昆明市西山区地方税务局关于云南鸿翔药业有限公司2006年享受西部大开发税收优惠政策的批复》和云南省税号——享受多项税收优惠。省地税局公告2012年第10号等文件规定，一心堂早在2006年就实施西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率计缴企业所得税；子公司四川一心堂、广西一心堂、重庆一心堂、云南红运药业、云南滇县运输公司也符合西部大开发企业所得税减免优惠条件，企业所得税按15%计算；子公司云南鸿翔中药科技有限公司也符合法律法规规定的减免。根据税法规定，农产品初加工的营业利润免征企业所得税，非农产品初加工的企业所得税，税率为25%。
“非”，隐藏的“伤”
相比之下，经营者最担心的不是法定税费数额，而是缴费率。如今，降低各项社保费用和公积金支出，成为很多人呼吁的方向。
进入3月份，一年一度的“两会”即将召开。回顾2016年，医药零售行业全国人大代表、老白店大药房董事长谢子龙向人力资源和社会保障部提出《关于降低五险一金缴纳标准的建议》。
谢子龙在建议中指出，根据我国现行社会保障政策的有关规定，企业五项社会保障（养老、医疗、失业、工伤、生育）缴费比例为29.5%-30%（其中养老20%，医疗6%）。 %、失业2%、工伤1%、生育0.5%-1%），个人累计合计达到11%左右。他还用一个案例来解释：2013年，某零售企业有员工5187人。按月平均工资3932元计算，单位缴纳29.8%的保险费，即1160元，个人缴纳11%的保险费，即432.5元。这样，企业共需支付5104元。企业和个人共缴纳保险费1592.5元，占工资的40.5%，负担过重。如果加上12%的住房公积金，缴费率将占到工资的一半以上。 （见表3）
谢子龙强调，社保缴纳金额过高，严重影响公司经营，员工也因扣缴人身保险费，减少了可自由支配现金，导致人员流动频繁，不利于公司稳定发展。公司。这种情况并非个案，而是劳动密集型企业的普遍情况。因此，他建议国家尽快降低社会保险费率，加大对劳动密集型企业的支持力度，增加“五险一金”缴费政策的灵活性，改革以社会平均工资作为工资标准的做法。一个参考，并降低支付基数。
事实上，除了“五险一金”之外，还有一些杂项费用正在蚕食医药零售企业的利润，如表4所列。
